PHƯƠNG PHÁP TÍNH THUẾ CHO HỘ KINH DOANH MỚI NHẤT NĂM 2026

Bước sang năm 2026, cơ chế quản lý thuế đối với Hộ kinh doanh đã có sự thay đổi mang tính bước ngoặt: Chuyển từ “Thuế khoán” sang “Tự khai, tự nộp”. Sự thay đổi này mang lại quyền chủ động rất lớn nhưng cũng đòi hỏi HKD phải am hiểu sâu sắc để lựa chọn phương thức tính thuế phù hợp. Bài viết dưới đây Luật Đại Thành sẽ phân tích chi tiết những khía cạnh then chốt giúp Quý hộ kinh doanh tối ưu hóa nghĩa vụ tài chính.

I. XÁC ĐỊNH NGƯỠNG DOANH THU VÀ NGHĨA VỤ THUẾ CĂN BẢN

• Ngưỡng miễn thuế: Nếu doanh thu năm từ 500 triệu đồng/năm trở xuống, HKD không phải nộp thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập cá nhân.
• Ngưỡng bắt buộc: Nếu doanh thu trên 500 triệu đồng/năm, HKD bắt đầu phát sinh nghĩa vụ thuế thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập cá nhân.

II. NHỮNG LOẠI THUẾ CẦN NỘP

• Thuế giá trị gia tăng (GTGT) và thuế thu nhập cá nhân (TNCN) là 2 loại thuế chủ yếu áp dụng đối với hoạt động sản xuất, kinh doanh thông thường của HKD có doanh thu vượt ngưỡng 500 triệu đồng/năm.
• Thuế tiêu thụ đặc biệt đối với hộ kinh doanh sản xuất, rượu bia, thuốc lá, xăng, cung cấp dịch vụ vũ trường, karaoke,…
• Thuế tài nguyên đối với hộ kinh doanh có hoạt động khai thác tài nguyên như khoáng sản, dầu thô, khí thiên nhiên, sản phẩm của rừng, hải sản tự nhiên, nước thiên nhiên,…
• Phí bảo vệ môi trường đối với khai thác khoáng sản.

III. PHƯƠNG PHÁP XÁC ĐỊNH THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG

Thuế GTGT được tính theo phương pháp trực tiếp trên doanh thu:

• Cách tính: Thuế GTGT phải nộp = Doanh thu x Tỷ lệ % thuế GTGT
• Tỷ lệ tính thuế GTGT:

+ Phân phối, cung cấp hàng hóa: 1%

+ Dịch vụ, xây dựng không bao thầu nguyên vật liệu: 5%

+ Sản xuất, vận tải, xây dựng có bao thầu nguyên vật liệu: 3%

+ Hoạt động kinh doanh khác: 2%
IV. PHƯƠNG PHÁP XÁC ĐỊNH THUẾ THU NHẬP CÁ NHÂN

Phương pháp 1: Nộp thuế trên Doanh thu tính thuế

Phương pháp này áp dụng cho HKD có doanh thu trên 500 triệu đến 03 tỷ đồng lựa chọn áp dụng.

• Cách tính: Thuế TNCN = (Doanh thu – 500 triệu) x Thuế suất TNCN theo ngành nghề.
• Đặc điểm: Hồ sơ đơn giản, chỉ cần sổ doanh thu (Mẫu S2a-HKD) và chứng từ hóa đơn.
• Thuế suất thuế TNCN tiêu biểu:

+ Phân phối hàng hóa: 0,5%

+ Dịch vụ, xây dựng không bao thầu nguyên vật liệu: 2%

+ Cho thuê tài sản, đại lý bảo hiểm, đại lý xổ số, đại lý bán hàng đa cấp: 5%

+ Sản xuất, vận tải, dịch vụ có gắn với hàng hóa, xây dựng có bao thầu nguyên vật liệu: 1,5%

+ Hoạt động cung cấp sản phẩm và dịch vụ nội dung thông tin số về giải trí, trò chơi điện tử, phim số, ảnh số, nhạc số, quảng cáo số: 5%

+ Hoạt động kinh doanh khác: 1%

Phương pháp 2: Nộp thuế trên Thu nhập tính thuế

Áp dụng với tất cả hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có doanh thu năm trên 500 triệu đồng (Trừ trường hợp nộp thuế trên doanh thu tính thuế)

• Cách tính: Thuế TNCN = (Doanh thu – Chi phí hợp lý) x Thuế suất.
• Đặc điểm: HKD được trừ các khoản chi phí thực tế phát sinh liên quan đến kinh doanh có đủ hóa đơn, chứng từ.
• Thuế suất thuế TNCN theo bậc:

+ Trên 500 triệu – 03 tỷ: 15%

+ Trên 03 tỷ – 50 tỷ: 17%

+ Trên 50 tỷ: 20%
V. KỲ KÊ KHAI VÀ THỜI HẠN NỘP HỒ SƠ THUẾ

HKD cần tuân thủ nghiêm ngặt thời hạn để tránh bị phạt chậm nộp:

• Đối với HKD có doanh thu năm từ 500 triệu đồng trở xuống:

+ Mới ra kinh doanh trong 6 tháng đầu năm: Thông báo 02 lần/ năm. Thời hạn là ngày 31/07 và 31/01 năm dương lịch tiếp theo.

+ Ra kinh doanh trong 06 tháng cuối năm: Thông báo doanh thu thực tế phát sinh chậm nhất 31/01 năm dương lịch tiếp theo.

+ Kinh doanh ổn định: Thông báo doanh thu thực tế phát sinh chậm nhất là ngày 31/01 năm dương lịch tiếp theo.

• Đối với HKD có doanh thu năm trên 500 triệu đồng đến 3 tỷ đồng lựa chọn thuế TNCN trên doanh thu:

+ Khai thuế GTGT, TNCN theo quý.

+ Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng đầu tiên của quý tiêp theo.

• Đối với HKD có doanh thu năm trên 3 tỷ đồng – 50 ty đồng hoặc trên 500 triệu đồng – tỷ động lựa chọn nộp thuế TNCN trên thu nhập tính thuế:

+ Khai thuế GTGT và tạm nộp TNCN theo quý. Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng đầu tiên của quý tiếp theo.

+ Khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân theo năm: chậm nhất là ngày 31/3 năm dương lịch tiếp theo.

• Đối với HKD có doanh thu năm trên 50 tỷ đồng:

+ Khai thuế GTGT và khai tạm nộp TNCN theo tháng. Chậm nhất là ngày thứ 20 của tháng tiếp theo tháng phát sinh nghĩa vụ thuế. (Riêng hồ sơ khai thuế tháng 1, 2, 3 năm 2026 gửi cho cơ quan thuế quản lý trực tiếp chậm nhất là ngày 20/4/2026)

+ Khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân theo năm: chậm nhất là ngày 31/3 năm dương lịch tiếp theo.

• Đối với HKD phát sinh các loại thuế khác (TTĐB, Thuế tài nguyên, Thuế BVMT, phí BVMT):

+ Khai thuế cùng với kỳ khai thuế giá trị gia tăng hoặc cùng thời hạn thông báo doanh thu thực tế phát sinh.

• Cá nhân hoạt động cho thuê bất động sản:

+ Cá nhân trực tiếp khai thuế: 02 lần/năm: lần một chậm nhất vào ngày 31/07 và lần hai vào ngày 31/01 năm dương lịch tiếp theo. Hoặc 01 lần/ năm chậm nhất vào ngày 31/01 năm dương lịch tiếp theo.

+ Bên đi thuê là người khai thuế thay, nộp thuế thay: thực hiện khai thuế theo lần phát sinh kỳ thanh toán. Trường hợp có nhiều lần phát sinh trong năm thì khai thuế theo tháng. Trường hợp cá nhân cho cá nhân thuê bất động sản thì cá nhân cho thuê bất động sản phải trực tiếp kê khai thuế.

👉 Nếu còn thắc mắc khác, đừng ngần ngại mà hãy liên hệ ngay với Luật Đại Thành để được tư vấn chi tiết!

___________________________

LUẬT ĐẠI THÀNH – ĐỒNG HÀNH PHÁP LÝ

Đội ngũ Luật sư dày dặn kinh nghiệm, phục vụ tận tâm, chuyên nghiệp, hiệu quả

Đội ngũ Chuyên viên pháp lý hàng đầu, nhiệt huyết

Tư vấn Hoàn toàn miễn phí

Thủ tục trọn gói, hỗ trợ nhiệt tình, giá luôn luôn tốt

Giải quyết công việc NHANH CHÓNG – LINH HOẠT – HIỆU QUẢ

____________________________

CÔNG TY TNHH TƯ VẤN LUẬT ĐẠI THÀNH

Website: https://luatdaithanh.vn

Hotline: 0989.763.794

Email: tuvanluatdaithanh@gmail.com

Địa chỉ văn phòng tại Hà Nội: Số 58 Nguỵ Như Kon Tum, Phường Thanh Xuân, Thành Phố Hà Nội

Địa chỉ văn phòng tại Hà Tĩnh: 242 Quang Trung, Phường Nam Hồng Lĩnh, Tỉnh Hà Tĩnh

Địa chỉ văn phòng tại Hồ Chí Minh: 257A14 Nguyễn Văn Lượng, Khu Dân cư Cityland Park Hills, Phường Gò Vấp, Thành Phố Hồ Chí Minh